税法要素
税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
主要掌握下列要素:纳税义务人、征税对象、税率、纳税期限。
1.纳税义务人:是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,缴纳税收的主体。
2.征税对象:指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是税法最基本的要素,区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。
4.纳税义务发生时间:是指应税行为发生的时间。纳税期限是每隔固定时间汇总一次纳税义务税额的时间。缴库期限是指税法规定的纳税期满后,纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
【经典习题•单选题】
下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。
A.纳税地点
B.纳税义务人
C.纳税环节
D.征税对象
【答案】D。
解析:征税对象指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是税法最基本的要素,区别一种税与另一种税的重要标志。
解析:税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。
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